一、申報明細表與年度財務報表既關聯(lián)又有區(qū)別 申報明細表與年度財務報表相關聯(lián)，是指企業(yè)最近三個會計年度研究開發(fā)費用結構明細表和最近一年高新技術產(chǎn)品（服務）
高新技術企業(yè)認定專項審計的風險主要是稅務風險。在高新技術企業(yè)認定時稅務機關實際上是不參與的，他們只是根據(jù)科技管理部門認定的資料備案。但一旦認定了就必然會有享受稅
研發(fā)費用加計扣除的審核要點 研發(fā)費用加計扣除無疑是企業(yè)可以享受的重要稅收優(yōu)惠政策，也是稅務代理人員的審核難點。對于研發(fā)費用匯算清繳的審核要點與相關風險，研發(fā)企業(yè)及稅務代理人員都須加以重視。 研發(fā)費用加計扣除“有章法” 研發(fā)費用之所以難審核，主要有三個原因：會計代理一是研發(fā)費用對應的項目都是專業(yè)領域，稅務代理人員對相關行業(yè)、業(yè)務流程不熟悉；二是研發(fā)費用的企業(yè)所得稅扣除標準和加計扣除的規(guī)定不一致；三是企業(yè)對稅收政策了解不透徹，研發(fā)費用的歸集不規(guī)范。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三
所得稅匯算清繳審核匯算清繳所需資料清單 1 、營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證、組織機構代碼證 2 、公司設立時的章程、合同、協(xié)議 3 、設立和變更登記時的批文、驗資報告 4 、年度資產(chǎn)負債表、利潤表及年度納稅申報表及附表 5 、總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、會計憑證 6 、現(xiàn)金盤點表、存貨盤點表 7 、銀行存款對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表 8 、資產(chǎn)負債表各科目期初、期末余額明細表 9 、固定資產(chǎn)明細折舊表及主要項目產(chǎn)權證
稅務注銷審計需要準備的資料 1 、營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證、組織機構代碼證 2 、公司設立時的章程、合同、協(xié)議 3 、設立和變更登記時的批文、驗資報告 4 、資產(chǎn)負債表、利潤表及年度納稅申報表及附表 5 、總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、會計憑證 6 、現(xiàn)金盤點表、存貨盤點表 7 、銀行存款對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表 8 、資產(chǎn)負債表各科目期末余額明細表 9 、固定資產(chǎn)明細折舊表及主要項目產(chǎn)權證明 10 、房屋租賃合同
審計的分類 1． 所得稅匯算清繳審計 2． 全民、集體企業(yè)年度會計報表審計 3． 有限責任公司、股份有限公司、合伙制企業(yè)年度會計報表審計 4． 整體評估審計 5． 外商合作企業(yè)審計 6． 外商獨資企業(yè)年度會計報表審計 7． 企業(yè)破產(chǎn)審計 8． 企業(yè)清算審計 9． 外商合資企業(yè)年度會計報表審計 10．資本審計 11．案件鑒定審計 12．全民集體企業(yè)離任審計 13．有限責任公司離任審計 14．外商投資企業(yè)離任審計 15．非貨幣驗資后的財產(chǎn)轉移審計 16．辦事處年度會計報表審
關于審計工作中常見的幾大財務造假的方法解讀 1、虛構收入 這是最嚴重的財務造假行為，有幾種做法，一是白條出庫，作銷售入賬；二是對開發(fā)票，確認收入；三是虛開發(fā)票，確認收入。這些手法非常明顯是違法的，但有些手法從形式上看是合法，但實質(zhì)是非法的，這種情況非常普遍，如上市公司利用子公司按市場價銷售給第三方，確認該子公司銷售收入，再由另一公司從第三方手中購回，這種做法避免了集團內(nèi)部交易必須抵消的約束，確保了在合并報表中確認收入和利潤，達到了操縱收入的目的。此外，一些還有利用陰陽合同虛構收入，如公開合同
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